Österreichische Umsatzsteuer: Leitfaden für Kleinunternehmen
Das österreichische USt-System hat drei Steuersätze, eine andere Registrierungsschwelle als Deutschland und ein eigenes Meldeportal. So funktioniert es.
Die österreichische Umsatzsteuer (USt) funktioniert nach demselben Grundprinzip wie die deutsche: Sie erheben sie von Kunden und führen sie ans Finanzamt ab, während Sie die auf Betriebsausgaben gezahlte USt zurückfordern. Aber Steuersätze, Schwellenwerte und Meldepflichten unterscheiden sich.
Die drei Steuersätze
Österreich kennt drei Umsatzsteuersätze. Der Normalsatz beträgt 20% und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Der Zwischensteuersatz von 13% gilt für Kulturveranstaltungen, Personentransport und bestimmte Lebensmittel- und Beherbergungsleistungen. Der ermäßigte Satz von 10% gilt für Lebensmittel, Bücher, Medikamente, öffentlichen Verkehr und Wohnraummiete.
Die Registrierungsschwelle
Sie müssen sich in Österreich für die USt registrieren, sobald Ihr Jahresumsatz 35.000 EUR übersteigt. Unterhalb dieser Schwelle können Sie als Kleinunternehmer ohne USt operieren, mit ähnlichem Kompromiss wie in Deutschland: keine USt-Erhebung, kein Vorsteuerabzug.
Meldung: UVA über FinanzOnline
Umsatzsteuervoranmeldungen (UVA) werden monatlich oder vierteljährlich über FinanzOnline eingereicht. Die UVA ist bis zum 15. des übernächsten Monats fällig. Für Januar also bis zum 15. März, für das erste Quartal bis zum 15. Mai. Eine Dauerfristverlängerung wie in Deutschland gibt es in Österreich nicht.
Was auf eine österreichische Rechnung muss
Eine österreichische USt-Rechnung muss enthalten: Name und vollständige Adresse, UID-Nummer (beginnt mit ATU), bei B2B-Rechnungen über 400 EUR auch die Kundendaten, Rechnungsnummer, Rechnungsdatum, Leistungsbeschreibung, Nettobetrag, anwendbarer USt-Satz und -Betrag sowie Bruttobetrag.
Wie KontoMatch hilft
Beim Upload von Rechnungen in KontoMatch erkennt das System automatisch USt-Betrag und Steuersatz (20%, 13% oder 10%). Ihre Ausgabenaufzeichnungen spiegeln die korrekten Nettobeträge und die USt-Aufschlüsselung wider und geben Ihrem Steuerberater saubere Daten für Ihre vierteljährliche UVA.